מה זה מס? »הגדרתו ומשמעותו

המס הוא הסכום הכספי המועבר למדינה, לשיפוט או למועצה בדרך חובה לתרום מהכנסותיה, איתם למדינה יהיה מספיק לבצע את תפקידיה. גביית מיסים היא הדרך של המדינה לממן את עצמה ולקבל משאבים לתשלום עבור שירותים כמו סלילת כבישים, נמלים, שדות תעופה, מתן שירותי בריאות הציבור, חינוך, ביטחון, מערכות הגנה סוציאלית לאבטלה, קצבאות בגין נכות או תאונות עבודה וכו '.

מה זה מס

תוכן עניינים

מיסים הם המסים החשובים ביותר, שדרכם מתקבלת הכנסה ציבורית. איתם, המדינה משיגה את המשאבים הדרושים לביצוע פעולותיה, דוגמה למה שמוטל מתייחסת למינהל, לתשתיות או למתן שירותים, המתבצעת בשטח הלאומי של מדינה מסוימת, או גם באותן מדינות בהן המועצה המוטלת מתבצעת על בסיס חובה וללא כל גמישות.

המאפיינים העיקריים שלו הם הבאים: כל סכום שקבעה ישות או ממשלה הוא חובה; עליהם לקבוע בחוקים של מדינה מסוימת; עליו להיות פרופורציונלי ושוויוני; מיסים אלה חייבים להיות מיועדים לכיסוי הוצאות הציבור, באופן זה הוא מתחיל להבהיר מהו מס.

ישנם סוגים שונים, אך הסיווג העיקרי שלהם הוא ישיר ועקיף; מס ישיר הוא מיושם על אנשים טבעיים ומשפטיים, כאשר הם מקבלים הכנסה מנכסיהם ומהכנסתם הכלכלית, ביניהם מיסי הכנסה. ואז העקיף, הוא זה שמתייחס לחפצים מתכלים, או על השירותים המשמשים; דוגמה לסוג מס זה הוא מס ערך מוסף.

מצד שני, יש גם את המס המהפכני, זה הסכום הכספי שדורשת קבוצת טרור מאיש עסקים או מממון שנמצא באיום מוות. ישנה גם המועצה המוטלת, בה הקהילות דואגות לנכסי האומה.

מה תפקיד המסים

אלה מחושבים בדרך כלל על פי אחוזים, בעיקר שיעור מס, על ערך מסוים, בסיס מס, שיעורי מס או חלקים ומסווגים כ:

• מס מתקדם: ככל שהרווח או ההכנסה גבוהים יותר, כך אחוז המכסים על הבסיס גבוה יותר.
• מס רגרסיבי: ככל שהרווח או ההכנסה גבוהים יותר, אחוז החובה שיש לשלם על בסיס המס החייב הכולל נמוך יותר.
• מס פרופורציונלי או אחיד: כאשר האחוז אינו תלוי בבסיס המס או בהכנסתו של האדם החייב בתשלום מיסים.

מיסים מתקדמים מפחיתים את הנטל על אנשים בעלי הכנסה נמוכה יותר, מכיוון שהם משלמים אחוז נמוך יותר מרווחיהם. לפעמים המס הפרוגרסיבי או הרגרסיבי מסווג כתעריף שההשפעות שלו עשויות להיות חיוביות או שליליות יותר על אנשים עם הכנסה נמוכה יותר.

הדיון על רגרסיביות או התקדמות של מס נקשר לעקרון המס של "הון עצמי", שמתייחס בתורו לעיקרון של "יכולת מס" או תורם. לדוגמא, בחוקה של האומה הארגנטינאית (סעיף 16) נכתב: "שוויון הוא בסיס המס והחיובים הציבוריים", שהדוקטרינה הבינה כ"מאמצים שווים "או" שוויון בין שווים. " כך עולה מושג ההון העצמי האופקי והאנכי של המס.

הון אופקי מציין כי על הכנסה שווה, צריכה או הון עצמי, משלמי המס חייבים לתרום במידה שווה. הון אנכי מציין שככל שההכנסה, הצריכה או העושר גבוהים יותר, כך התרומה גדולה יותר, כלומר בשיעורים גבוהים יותר, להשגת "מאמצים שווים".

בהתבסס על תפיסה אחרונה זו, השימוש במונח " רגרסיביות " הפך להיות כללי בכדי להכשיר את אותם מיסים הדורשים מאמץ מס גדול יותר ממי שיש להם פחות יכולת מס.

לדוגמה, המעמדות הנמוכים צריכים לעשות מאמץ גדול יותר לבטל את המע"מ שמשולם באמצעות רכישת מצרכים בסיסיים ואחרים.

מהם יסודות המס

במס כתופעה של פעילות פיננסית, נבדלים בין האלמנטים הבאים: הנושא החייב והפעיל, העניין החייב במס או מושא המס, האירוע שמייצר את המס או האירוע החייב במס, הבסיס החייב במס, שיעור המס או המכסה, מקור מחווה.

• נושא פעיל: מי שיש לו את הזכות לדרוש תשלום מס. נתון זה נופל בדרך כלל על המדינה, אולם החוק יכול לייחס את מצבו של הנושא הפעיל לגופים או לגופים ציבוריים אחרים. לכן, רק החוק יכול לייעד את הנושא הפעיל של חובת המס.
• אדם חייב במס: האדם הטבעי או החוקי הוא שחוזה בחובה.

העניין החייב במס הוא החפץ שעליו מחויב התעריף וממנו הוא בדרך כלל לוקח את שמו. נושא המס או מושאו יכול להיות:

• נכס (נדל"ן או רכוש אישי).
• בירה.
• הכנסה
• מוצר

אירוע חייב: האם מדובר במעשים או בנסיבות המחויבים בתשלום מס.

בסיס מס: כאן יש להחיל שיעור להשגת התעריף, במילים אחרות הכוונה לכימות הכלכלי של האירוע החייב במס.

שיעור מס או מכסה: הוא האחוז שיש לקבוע מהבסיס החייב במס כדי לחשב את המס.

מקור המס: מתייחס למקור הכלכלי ממנו מקבל הנישום את האמצעים להפוך את המס לנושא הפעיל ליעיל (מדינה).

סוגי מיסים

ישנם מספר סוגים של תעריפים, אותם יש לסווג להבנה טובה יותר, להלן מוזכרים:

מס ישיר

הוא מיושם ישירות בהתאם לכוח הקנייה של משלם המסים. כמה דוגמאות למס זה הן מס הכנסה, מס חברות או מס עושר.

ההכנסה של משלם המס או נכסיו הם מיסים ישירים, משום שהם הולכים במיוחד לנישום. מצד שני, העקיפים נשלטים לא כל כך הרבה על אנשים אלא על עסקאות כלכליות, צריכה או העברת נכסים.

כמה מיסים ישירים הם: מס הכנסה תושב חוץ, מס חברות, מס עושר ומס שי. היכולת הכלכלית של אנשים ורבים מהם ניתנת להרחבה, בהתבסס על אותה יכולת כלכלית.

מס עקיף

מחווה שמשפיעה בעיקר על הצריכה, מעשה שמראה על כוח הקנייה של משלם המסים. ההיטלים הפופולריים ביותר הם מע"מ או בלו.

בין העקיפים, העיקרי הוא מע"מ, אשר ממס את הצריכה באופן מיידי על מרבית הרכישות / מכירות ואספקת השירותים. בנוסף, ניתן לספור ביניהם את המס על אלכוהול או טבק, המס על פחמימנים וכו '.

למרות שהרשויות המקבילות הצהירו כי קיימות אפשרויות רבות יותר להגדלת מיסים עקיפים המגדילים את המע"מ, האמת היא כי זו היחידה שיש לה יכולת תיאורטית להגדיל את הכנסות המדינה. בנוסף, זה תיאורטי, ולמעשה רבים מטילים ספק בכך, מכיוון שעליית מע"מ פוגעת באופן משמעותי בצריכה, שנפילתה ניכרת וניתנת לזיהוי עם הפחתת הגבייה באמצעות המע"מ עצמו. זה התרחיש שחווה מינהל המסים בחודשים האחרונים.

מס פרוגרסיבי

המס הפרוגרסיבי הוא אחד הסיווגים אליהם מחולקים המסים השונים שהם חלק ממימון מדינה. הבעיה היא שכמו ברבים מהמונחים הכלכליים המשמשים ביום יום, לא ברור ממה מורכב תעריף מסוג זה או כיצד הוא פועל. לכן, חשוב להסביר בפירוט מהו מס פרוגרסיבי ואילו סוגי מיסים קיימים.

מס פרוגרסיבי מתייחס לדוגמא הבאה, ככל שהכנסה גבוהה יותר, ישולם יותר ממס זה. מה שמבקש מס מסוג זה הוא לחלק מחדש את נטל המס של אנשים על ידי כך שהם משלמים יותר כסף, כך יכולתם הכלכלית גדולה יותר ופחות כמות כאשר היא זמינה עם פחות קנייה.

ישנן ביקורות רבות על סוג זה של מיסים, מאחר שהוא מאמין שהוא יכול להפחית את הצמיחה הכלכלית. מטרת המדד היא להפחית את הלחץ הכלכלי על המעמדות הפגיעים ביותר שיש להם פחות משאבים.

למעשה, זה לא פשוט לשלם יותר כי יש לך יותר כסף. הבסיס קובע שמה שמשולם הוא ההכנסה או המשאבים הזמינים של כל אחד ואחד מובן שהוא הטוב ביותר, ככל שהיכולת הכלכלית גדולה יותר, כך ניתן לשאת במס יותר.

דוגמה מובהקת למס הכנסה מתקדם, מכיוון שככל שההכנסה שקיבלה גבוהה יותר, יש לשלם את סכום החובה.

מס רגרסיבי

חובה זו, אשר המס שלה מתבטא באחוזים מההכנסה, מוסברת כאמור הכנסה עולה.

מהו מס הכנסה

מס הכנסה הוא חיוב שנתי הנגבה על הרווחים (שכר ו / או עמלות), והכנסות שלא הושגו (דיבידנדים, ריביות, שכר דירה, רווחי מסחר).

ישנם שני סוגים בסיסיים של מס הכנסה. ראשית הוא מס הכנסה אישי, המופעל על הכנסה של יחידים, משקי בית, עמותות ורכוש יחיד. השנייה היא מחווה הרווח התאגידי, שנאספה מהרווחים הנקיים של החברות המאוגדות.

על פי החוק, חברות ואנשים פרטיים חייבים להגיש החזר מס על הכנסתם השנתית כדי לקבוע אם עליהם לשלם מיסים או שהם זכאים להחזר מס או לא.

בכל המדינות, מס הכנסה הוא בעל ברית של ממשלות, מכיוון שהן תלויות בו למימון שירותים ציבוריים ופעילויות מתוכננות שונות.

מי חייב לשלם מס הכנסה

ברוב מדינות העולם, תשלום מכסים הוא הטלת חוק, הקובע בדרך כלל כי הוא חייב להתבצע באמצעות הצהרת המס וחל על כל אנשים טבעיים, עובדים ואינם עובדים. מעל גיל 18 הפעילים כלכלית.

מצד שני, כל הישויות המשפטיות הנדרשות יצהירו כי הם מסוימים מההכנסות שנוצרו.

הגורם האחראי על ביצוע בדיקה זו בכל מדינה הוא אוטונומי ועצמאי. במקרה של מקסיקו, הסוכנות היא חלוקת משנה של משרד האוצר והאשראי הציבורי בשם SAT, שפירושו שירות מינהל המס.

איך משלמים מס הכנסה

ההצהרה ותשלום מס הכנסה מבוצעים ישירות דרך פורטל האינטרנט בכל שנה בתחילת אפריל לפני סיום שנת הכספים. הצהרה זו יכולה להיעשות גם במשרדי ה- SAT, בחלק מהגופים הבנקאיים של המדינה או בימי הגבייה שהאורגניזם מיישם ביישובים שונים במדינה.

לשם מה נועד מס הכנסה?

מס הכנסה הוא הדרך להקצות לכל אדם את האחריות לתשלומי הוצאות המדינה, במילים אחרות, הוראת המס היא שכל אדם ממלא עבור צרכי מימון הוצאות המדינה אשר ישמשו כצרכים משותפים. וחשוב שכל אדם יתרום חלק לשם כך, למעשה הוא נקבע בחוק מס הכנסה.

המס הוא ישן כמו קיומו של האדם החושב, תמיד היה צורך בכמה שארגנו את צרכי החברה ואחרים ישלמו מחווה כדי להשיג אותו.

נכון לעכשיו, לכל מדינה יש את מספר התעריף שלה, וריאציות שונות של החוקיות בה היא מטופלת והסכום המוקצה לכל פריט במדינה, זה גם מוצדק ומובטח על ידי חוק מס הכנסה.

מיסים אחרים במקסיקו

אנשי מקצוע בתחום הפיננסים והחשבונאות סבורים שתפקידו העיקרי של התחום הוא לדאוג לבריאות הפיננסית ותזרים המזומנים של החברה. המייצגים את המשתנים המושפעים מסוגים שונים של תעריפים קיימים במערכת המס המקסיקנית.

מה זה מס שכר

עמלות מסוג זה הן חובה עבור יחידים וחברות, והן מאופיינות בכך שאינן דורשות תמורה ישירה או קבועה על ידי מינהל המס (נושה מס).

מס השכר, למשל במקסיקו, הוא אופי מקומי לכל מחוז של הרפובליקה המקסיקנית והוא נקבע בתקנות שהונפקו על ידי הישות האמורה, המסים תשלום כסף עבור תמורה לעבודה אישית ביחס תלות, ולכן כל חברה שיש לה עובדים חייבת לשלם אותה.

למס שכר זה חשיבות ואופי זהה למס פדרלי, ולכן הוא חובה על פי החוק, ואי עמידתו עשויה לחולל שינויים מצד רשות המסים והגבלות כגון קנסות או היטלים. יש לשנות אותו בשיטת 2% בשכר.

חוק מס ערך מוסף

ברפובליקה הפדרלית, המכניקה של מע"מ או מס ערך מוסף דומה. מדובר במסים ללא מיסוי עקיף המוטל על צריכת סחורות והחברות המנוהלות כגופי גבייה, אם כי עם ההפרש בהחזרי מע"מ הוא נעשה חודשי בכל המקרים ויש רק שני סוגי מע"מ, ו- 0% (השיעור של 11% עבור אזורי הגבול הוסב ברפורמה בחוק מס ערך מוסף בשנת 2018).

במקסיקו, חוק מס ערך מוסף מבחין בין אנשים טבעיים (יחידים) לבין ישויות משפטיות (ישויות משפטיות) כמשלמי המס, אשר מוחל בשיעור שנקבע על 16% בגין רכישות, מכירות ומתן שירותים ופעילויות המסווגות כ- 0%, ביניהן מכירת ספרים ועיתונים, מכירת בעלי חיים וירקות, זהב, תכשיטים, פריטי אמנות, אספקת שירותים כמו אספקת מים לבתים, שחיטת בקר, עופות בין היתר.

החברות והארגונים מדי חודש בקופת המדינה, שבמקסיקו מנוהל על ידי משרד האוצר והאשראי הציבורי (SHCP), ההפרש בין המע"מ ששולם (ניתן לזכות) ונגבה (הועבר) בהצהרת הפעילות האינפורמטיבית עם צדדים שלישיים דיוט). אם היתרה חיובית, ניתן להוזיל אותה בחודש שלאחר מכן או אפילו לקזז אותה במסים אחרים.

מס רווחי הון

כאשר מוסבר מס רווח הון, הכוונה היא לערך המוסף שהנכס צובר לאורך זמן, ומגדיל את עלות הקנייה והמכירה שלו בשוק.

פריטים שיכולים להשפיע על שווי ההון העצמי הם מיקום הנכס, השירותים באזור, גיל הבנייה, עלויות השיפוץ וכו '. בכמה מילים, במס רווחי הון, ניתן להסביר בדוגמה הבאה, לא רק שנמכר או קונה בית תמורת מה שהוא בפני עצמו, אלא עבור הסביבה הסובבת אותו וההשקעה שהושקעה אותו הדבר.

במובן זה, חוק הדיור הוצג במקסיקו סיטי, שם מוצע לבטל את המונח 'רווח הון' בערך הנכס, ונאמר כי סיבה לכך תפחית את הרווחים של מי שהוא מכירת הנכס - למשל, כאשר מתבצעת מכירה, עליכם לשלם מס מכירה בסכום מוגבל.

מס IEPS

המס המיוחד על ייצור ושירותים (IEPS) הוא התעריף המשולם עבור ייצור ומכירה או יבוא של בנזין, אלכוהול, בירה וטבק. מס ה- IEPS הוא עקיף מכיוון שמשלמי המסים אינם מבטלים אותו אלא הוא מועבר או נגבה על ידי הלקוחות.

אלה משולמים על בסיס חודשי לא יאוחר מה -17 בחודש שלאחר התשלום. על פי חוק ההכנסה של הפדרציה לשנת הכספים 2019, המכסות המפורטות במס המיוחד על ייצור ושירותים (IEPS) יעודכנו ויהיו בתוקף החל מה -1 בינואר 2019.

הנושאים של ה- IEPS הם אנשים טבעיים או משפטיים שנפטרים מהנכסים הבאים:

• משקאות עם תוכן אלכוהולי ובירה.
• טבקות מחושלות.
• דִיזֶל.
• משקאות קלים, משקאות לחים או לחות.

כלומר, אנשים טבעיים או משפטיים שמוכרים נכסים פיזיים אלה מחויבים בתשלום ה- IEPS.

מס רכוש

בתחילת השנה כל המדינות יצטרכו לגבות את הארנונה לשנת 2020, המס המוטל על הערכת שווי נכסים כפריים ועירוניים; בהכרח ל: קרקעות, מבנים ומתקנים קבועים כל עוד הם מהווים חלק בלתי נפרד מהם.

המיוחד של ארנונה 2019, כמו בכל שנה, הוא שמדובר בסמכות שיפוט עירונית לחלוטין. כלומר הגבייה, הפיקוח והניהול הם באחריות העירייה בה נמצא הנכס. במקרה זה, אם כן, אין זה רלוונטי היכן נמצא הבעלים, אלא היכן נמצאת הקרקע.

חישוב מס

תהליך חישוב המסים במקסיקו שונה עבור כל סוג של משלם מיסים, ונקבע שהוא עובר כמה שינויים לאורך זמן עקב השינויים שנעשים בחוקים. בשורות אלה יוסבר בתנועות רחבות תהליך חישוב המס המתייחס לחשבונאות של אנשים טבעיים.

ראשית, חשוב להזכיר כי ישנם 2 מיסים הקיימים כיום במקסיקו: מע"מ (מס ערך מוסף) ו- ISR (מס הכנסה).

יש כמה אחרים כמו מיסים מקומיים, מס מועצה, IEPS (מס מיוחד על ייצור ושירותים), ויש אחרים כמו IETU או מס נכסים, מס לוח זמנים שהוא ההכנסה שמתקבלת מפעילות עסקית, הנאה מנדל"ן, וכו '

המס הארצי מעובד במקסיקו, אך במקרה זה לא כדאי להתעמק באף אחד מהם.

מע"מ משתנה במס צריכה, בו אין חישוב מס כשלעצמו, הצרכן הסופי פשוט משלם למוכר 16% מערך הטובין שנרכשו וזה בתורו מועבר ל- SAT. ישנם דברים מסוימים שתוכלו לעשות עם המס, כגון ניכוי במקור, זיכוי המע"מ שנגבה כנגד המע"מ ששולם וכו '. אך אלו למעשה דרכי טיפול במע"מ, אך אין חישוב מורכב